Zwei Gerichtsurteile geben diesen Monat Anlass zur näheren Betrachtung, da sie durchaus in der Gestaltungsberatung durch den Rechtsanwalt/Steuerberater grundlegende Themenbereiche aufgreifen:

Zum einen geht es in einer Entscheidung des EuGH um die Bewertung von Auslandsvermögen (Grundvermögen/Betriebsvermögen) im Fall der Schenkung oder der Erbschaft.

Im Rahmen der legalen Steueroptimierung kommt es verstärkt zu ausländischen Firmengründungen für Steuerinländer. Daneben geht es häufig um Grundvermögen in den sogenannten touristischen Gebieten, insbesondere Spanien, Schweiz, Italien oder USA. Wir weisen darauf hin, dass Auslandssachverhalte sowohl in der Gestaltungsberatung als auch im Rahmen der Deklaration abgeschlossener Sachverhalte stets einer eingehenden Beratung bedürfen.

Das zweite Urteil betrifft die Frage des Gestaltungsmissbrauchs bei Kettenschenkungen zur Nutzung von Freibeträgen.

Hier ist insbesondere die Änderung des § 42 der Abgabenordnung (AO) mit in eine Beratung der Mandanten einzubeziehen. Ferner macht dieser Fall erneut die Notwendigkeit der Beratung durch einen Rechtsanwalt und Steuerberater deutlich, da sowohl steuerliche Kenntnisse wesentlich sind als auch die präzise Ausgestaltung von Verträgen durch den Rechtsanwalt wichtig wird.

Es sei nochmals darauf higewiesen, dass eine Rechtsberatung (hierzu zählt u. A. die Ausarbeitung von Verträgen) durch Steuerberater berufsrechtlich nicht zuässig ist und der Mandant daher bei fehlerhafter Beratung ggf. keine Schadensersatzansprüche gegen den Steuerberater hat.

Der Fall Zumwinkel regt derzeit erneut die Diskussion über die Thematik der Steuersparmodelle für die Erragsteuern aber auch die Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer durch ausländische Stiftungen und Trusts an. Der Kapitalanleger muss durch seinen Rechtsanwalt/Steuerberater von Anfang an gut beraten sein, um nicht durch illegale Kostruktionen in das Visier der Steuerfahndung bzw. der Staatsanwaltschaft zu gelangen und sich einem Steuerstrafverfahren auszusetzen. Dies gilt umso mehr, als die steuerrechtliche Beurteilung solcher Konstruktionen sehr komplex und in vielen Punkten streitig ist.

Nachfolgend einige wichtige Hinweise zu diesem akuten Thema sowie im Anschluss nochmals unser Leitfaden für die steuerliche Selbstanzeige.

Durch die Unternehmensteuerreform kommt es zu einer Reihe von gesetzlichen Änderungen im Bereich der Gewinnermittlung und vor allem der AfA-Regeln.

Nachdem im Vorjahr die Umsatzsteuer in den Fokus gerückt war, ist es nun die Gewerbesteuer mit vielen punktuellen Änderungen. Hinzu kommen ab 2008 mit der sog. Reichensteuer und der Thesaurierungsoption für Personengesellschaften zwei neue Tarife bei den Gewinneinkünften.

Nachfolgend stellen wir die Wichtigsten und aktuell notwendigen Jahresendstrategien vor. Beachten Sie bitte, dass es sich hierbei nur um eine punktuelle Übersicht handeln kann, welche die umfassende und individuelle Beratung durch den Rechtsanwalt/Steuerberater nicht ersetzt.